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个税:员工—专项附加扣除的工作

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发表于 2018-12-6 21:20:33 | 只看该作者 回帖奖励 |倒序浏览 |阅读模式

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个税:员工—专项附加扣除的工作
1.自行判断:是否符合6项专项附加扣除的范围和条件;
实务工作:单位要给员工讲明白政策或者面对员工咨询,如:留学能否扣、首套住房的范围等。
2.申报扣除有两种路径:一是选择通过单位扣除;二是自行申报扣除。
实务工作:(1)如何签税后工资的劳务合同,因为可选择单位扣或自行扣;

    (2)告诉员工通过单位扣除,谁对信息真实性负责;

……
3.员工填写专项附加扣除信息表
实务工作:(1)单位要给员工培训填报说明
      (2)哪些情况下要填表
……
4.专项附加扣除相关证明资料,由纳税人留存备查
实务工作:哪些资料要留存备查,备查年限多少。
二、新个税:单位应做工作
1.单位在专项附加扣除的定位
(1)责任
(2)不得拒绝
(3)是否要审核资料
(4)出现虚假信息怎么处理
(5)如何保护员工不被“联合惩戒”
2.专项附加扣除信息表
(1)什么样的格式
(2)填报关键点
(3)填报方式
(4)哪些情况下要重新填报
(5)如何做到工资表里
(6)表保留的时间
3.工资计算个税的变化
(1)按月算变成按年算
(2)如何预扣预缴计算个税
(3)员工解释:工资每个月相同但是个税相差很大
……

4.劳务报酬个税的变化
(1)预扣预缴的变化
(2)代开发票的注意点
(3)签劳务报酬合同注意点:不能写成税后价格
5.新征管环境的变化
(1)APP下载(每一个员工都有)
(2)专项附加扣除信息表申报
(3)如何让员工防止身份证被冒用多缴税
三、专项附加扣除逐项讲解
如:子女教育费讲解
纳税人的子女接受学前教育和学历教育的相关支出,按照每个子女每月1000元的标准定额扣除。
1.子女,是指婚生子女、非婚生子女、继子女、养子女。父母之外的其他人担任未成年人的监护人的,比照相关规定执行。
2.在境外接受学前教育和学历教育,可以比照执行;
3.接受民办或私立学前教育和学历教育,可以比照执行;
4.接受残疾人特殊学校教育,可以比照执行;
5.不受子女年龄限制;
6.不受孩子个数限制;
7.不受是否违反计划生育限制;
8.学前教育阶段,为子女年满3周岁当月至小学入学前。满三岁当年,按照当年月份×1000元数额扣除;
学历教育,为子女在中国境内、境外接受全日制学历教育入学的当月至全日制学历教育结束的当月。
9.因病或其他非主观原因休学且学籍继续保留的休学期间,以及施教机构按规定组织实施的寒暑假、升学假期连续计算。
10.留存备查的资料包括:在境外接受学历教育的,应当留存境外学校录取通知书、留学签证等相关接受教育的资料。
四、其他新个税和个税内容讲解
1.综合所得,按年计算
【例】(1)2019年1月,取得工资4200元,不到5000元,不要缴个税;
(2)2019年2月,取得工资6000元,超过5000元,可弥补上个月800元,只需按200元缴个税
2.劳务报酬的计税方法变化
3.居民个人和非居民个人的变化:坐月子的说法
……
五、社保专题
1.社保征管环境
2.社保政策关键点
3.四个社保方案
六、个税筹划及安排
1.股权转让等其他个税实务问题
2.合伙企业“先分后税”安排
3.高管年薪的安排
4.销售人员的工资安排

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